Pilihan dasar pilihan tidak memenuhi syarat

Penjualan Saham dari Opsi Tanpa Kualifikasi Konsekuensi pajak ketika Anda menjual saham yang diperoleh dengan menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Bila Anda menggunakan opsi saham nonqualified Anda melaporkan pendapatan kompensasi biasa. Tapi saat Anda menjual saham Anda melaporkan keuntungan atau kerugian modal. Dasar Anda untuk saham (digunakan untuk menentukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan) mencakup jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi ini, jadi Anda tidak dikenai pajak dua kali dalam jumlah yang sama. Melaporkan penjualan saham Bagi banyak orang, penjualan saham dari opsi nonqualified adalah pengalaman pertama dalam menjual saham. Jika Anda tidak terbiasa dengan peraturan, mungkin penghasilan tersebut dikenai pajak dua kali. Jangan takut, itu tidak akan terjadi. Bila Anda menjual saham melalui broker Anda akan menerima formulir yang melaporkan hasil penjualan itu: Formulir 1099-B. Formulir ini tidak memberitahukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang akan dilaporkan. Ini hanya menceritakan berapa banyak yang Anda terima dari penjualan. Terserah Anda untuk mencari tahu berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan dari penjualan. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengetahui dasar Anda untuk persediaan. Biasanya basis saham Anda hanyalah biaya untuk persediaan Anda (termasuk komisi broker, jika ada). Tapi ada peraturan khusus untuk persediaan dari pilihan nonqualified. Dasar saham Anda Bila Anda menggunakan opsi nonqualified, basis Anda sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham ditambah jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi ini. Secara umum ini berarti basis Anda akan sama dengan nilai saham pada tanggal Anda menjalankan opsi tersebut. Contoh: Anda menggunakan opsi nonqualified untuk membeli 1.000 lembar saham seharga 15 per saham bila nilai sahamnya adalah 40 per saham. Anda melaporkan 25.000 uang kompensasi (25 per saham). Dasar Anda untuk saham adalah 40 per saham: 15 Anda dibayar ditambah 25 Anda dilaporkan sebagai pendapatan. Dasar Anda tidak termasuk jumlah yang Anda bayarkan kepada atasan Anda untuk pemotongan pajak. Keuntungan atau kerugian Kurangi basis Anda dari jumlah yang Anda terima dalam penjualan saham Anda untuk menentukan keuntungan atau kerugian Anda. Anda memiliki kerugian modal jika hasilnya negatif jika Anda memiliki keuntungan modal. Holding period Ini tidak cukup untuk mengetahui jumlah keuntungan atau kerugian Anda. Anda juga perlu mengetahui masa simpan Anda. Itu memungkinkan Anda mengetahui apakah keuntungan atau kerugian Anda bersifat jangka pendek atau jangka panjang. Masa simpan Anda untuk saham ini dimulai saat Anda menjalankan opsi ini. Anda tidak bisa memasukkan waktu Anda memegang pilihannya. Jika Anda menjual saham satu tahun atau kurang setelah Anda menggunakan opsi, keuntungan atau kerugian Anda bersifat jangka pendek. Anda harus menunggu satu tahun dan satu hari untuk mendapatkan keuntungan jangka panjang. Stock dari Aturan Pilihan Nonqualified untuk menentukan dasar dan masa simpan saham dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Halaman ini menjelaskan bagaimana menentukan basis awal Anda dalam perolehan saham saat Anda menggunakan opsi nonqualified. Pembahasan membuat asumsi berikut: Anda menerima pilihan sehubungan dengan kinerja layanan (sebagai karyawan, direktur, konsultan, dll.). Pilihannya bukan opsi saham insentif. Pilihannya tidak bebas diperdagangkan di pasar sekuritas yang mapan. Anda mengakuisisi saham dengan menggunakan opsi dan membayar tunai. (Aturan yang berbeda, tidak tercakup di sini, berlaku jika Anda membayar saham tersebut dengan menyerahkan saham yang Anda miliki sebelumnya.) Catatan: Halaman ini adalah bagian dari panduan umum kami untuk membeli dan menjual saham dan hanya berdasarkan pada saham Anda. Panduan untuk masalah pajak yang melibatkan opsi nonqualified dan opsi saham insentif muncul di Panduan Kompensasi dalam Persediaan dan Opsi. Latar Belakang Anda tidak perlu membayar pajak pada saat Anda menerima opsi nonqualified. Semua tindakan, dari sudut pandang pajak, terjadi saat Anda menjalankan pilihan. Saat itu, Anda membayar sejumlah uang tunai (harga pelaksanaan) untuk membeli saham. Meskipun Anda membayar uang dan tidak menerima uang, undang-undang perpajakan memperlakukan Anda seolah-olah Anda menerima pendapatan. Besarnya pendapatan adalah selisih antara (a) nilai pasar wajar dari saham yang Anda beli, dan (b) jumlah yang Anda bayarkan untuk itu. Idenya adalah bahwa Anda mendapat keuntungan dengan membeli saham dengan nilai yang lebih rendah dari nilainya, sehingga manfaatnya harus diperlakukan sebagai pendapatan. Penghasilan ini diperlakukan sebagai kompensasi untuk layanan. Dengan kata lain, ini adalah pendapatan biasa, bukan capital gain. Jika Anda seorang karyawan, majikan Anda diharuskan melaporkan jumlah ini sebagai upah. Majikan Anda juga diharuskan menahan pendapatan ini. Tapi pendapatannya tidak dalam bentuk uang tunai, dan pengusaha tidak dapat memenuhi persyaratan pemotongan dengan mengirimkan saham ke IRS. Jadi Anda mungkin diminta untuk membayar lebih banyak uang (di samping harga pembelian saham) untuk memenuhi persyaratan pemotongan. Menentukan Dasar Awal Anda Dasar awal Anda untuk saham sama dengan (a) jumlah yang Anda bayarkan untuk persediaan, ditambah (b) jumlah yang harus dilaporkan sebagai pendapatan. Dengan kata lain, basis awal saham Anda sama dengan nilai pasar wajar pada saat Anda menggunakan opsi ini. Dasar awal Anda untuk saham tidak termasuk jumlah yang mungkin telah Anda bayar untuk memenuhi persyaratan pemotongan. Uang ini adalah kredit atas pajak Anda untuk tahun Anda menjalankan opsi ini, namun tidak menambah basis Anda. Masa simpan Anda untuk persediaan (digunakan untuk menentukan apakah Anda memiliki keuntungan jangka panjang saat menjual saham) dimulai pada hari Anda menjalankan opsi tersebut. Anda tidak diizinkan untuk memasukkan jangka waktu saat Anda memegang opsi tersebut. Contoh: Pada tahun 1999, Anda menerima opsi untuk mengakuisisi 200 saham XYZ (atasan Anda) dengan harga 25 per saham. Anda tidak diharuskan melaporkan penghasilan pada saat itu. Pada tahun 2001, ketika saham diperdagangkan pada posisi 40, Anda menerapkan opsi tersebut. Anda membayar 5.000 untuk membeli 200 saham seharga 8.000. Ini berarti Anda berpenghasilan 3.000. Untuk memenuhi persyaratan pemotongan (federal dan negara bagian), Anda harus membayar tambahan 930. Dasar untuk persediaan Anda adalah 8.000. Penghasilan Anda untuk tahun 2001 mencakup 3.000 dari pilihan latihan, dan kredit pemotongan Anda mencakup tambahan 930 yang Anda bayarkan. Catatan: Secara teknis, dasar Anda untuk saham mencakup tiga hal. Selain dua hal tersebut di atas (jumlah yang dibayarkan untuk saham dan jumlah pendapatan yang Anda miliki), itu termasuk jumlah yang Anda bayarkan untuk menerima opsi nonqualified. Tidak biasa membayar apapun dengan opsi yang tidak memenuhi syarat, jadi dalam kebanyakan kasus, basis Anda hanya akan mencakup dua hal yang disebutkan. Bagaimana menghindari membayar pajak berganda atas opsi saham karyawan Siapa pun yang berpartisipasi dalam opsi saham karyawan atau rencana pembelian saham di tempat kerja dapat Membayar lebih pajak mungkin mdash mungkin oleh banyak mdash jika mereka tidak memahami persyaratan pelaporan yang berlaku pada tahun 2014. Berdasarkan persyaratan tersebut, semua broker harus melaporkan biaya berdasarkan Formulir 1099-B untuk saham yang diperoleh dan dijual pada atau setelah Jan. 1, 2014, melalui opsi saham karyawan atau rencana pembelian dengan cara yang dapat menghasilkan pajak berganda, kecuali jika karyawan membuat penyesuaian pada Formulir 8949. Persyaratan baru ini tidak berlaku untuk saham terbatas yang diberikan kepada karyawan. LdquoItrsquos sangat membingungkan dan menyeramkan, rdquo mengatakan Barbara Baksa, direktur eksekutif Asosiasi Sumber Daya Rencana Saham Nasional. Ldquo Yang penting adalah jangan berasumsi bahwa basis biaya yang dilaporkan pada Formulir 1099-B benar. Anda harus yakin dengan pemahaman Anda tentang bagaimana ini bekerja untuk melaporkan penyesuaian dan jangan takut IRS akan memperlakukannya sebagai kesalahan pada pihak Anda. Keadilan Kompensasi saham biasa terjadi di Bay Area, terutama di bidang teknologi. Karyawan yang menjual saham perusahaan tahun lalu harus mulai menerima 1099an mereka pada pertengahan Februari. IRS belum keluar untuk memperingatkan pembayar pajak tentang bom waktu yang berdetak ini. Karyawan harus memperhatikan semua hal yang mereka dapatkan dari perusahaan pemberi kerja dan perusahaan pialang mereka dan sangat mempertimbangkan untuk berkonsultasi dengan profesional pajak. Perusahaan pialang menggunakan Formulir 1099-B untuk melaporkan penjualan saham dan surat berharga lainnya kepada nasabah dan IRS. Dasar biaya adalah apa yang Anda bayarkan untuk saham, termasuk komisi. Hasil yang Anda dapatkan dari penjualan, setelah komisi. Dalam penjualan saham normal, selisih antara basis biaya dan hasil Anda dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal pada Jadwal D. Akhir cerita. Namun, stok yang diperoleh berdasarkan opsi karyawan atau rencana pembelian berbeda. Setidaknya sebagian keuntungan Anda dianggap sebagai kompensasi dan dikenai pajak sebagai penghasilan biasa. Ini akan dimasukkan sebagai upah, di dalam kotak 1 dari Formulir W-2 Anda. Tapi penjualan juga harus dilaporkan pada Schedule D. Dan di situlah letak rubinya: Kecuali Anda menyesuaikan basis biaya Anda, dengan menambahkan komponen kompensasi, jumlah itu akan dikenai pajak dua kali mdash sebagai pendapatan biasa dan keuntungan modal. Dari tahun 2011 sampai 2013, pialang memiliki pilihan untuk membuat penyesuaian ini bagi karyawan dan melaporkan dasar biaya yang benar pada Formulir 1099-B. Dan sebagian besar melakukannya. Berdasarkan peraturan baru, broker tidak dapat membuat penyesuaian ini pada saham yang diperoleh pada atau setelah tanggal 1 Januari 2014, melalui opsi saham karyawan atau rencana pembelian. Mereka hanya bisa melaporkan dasar yang tidak disesuaikan, atau apa yang dibayar karyawan untuk persediaan. Untuk menghindari pajak berganda, karyawan harus membuat penyesuaian pada Formulir 8949. Peringatan: Jangan gunakan kotak berlabel ldquo1g Adjustmentsrdquo pada Form 1099-B untuk membuat penyesuaian ini untuk sesuatu yang lain sama sekali. Informasi yang diperlukan untuk membuat penyesuaian mungkin ada dalam bahan tambahan yang disertakan dengan 1099-B Anda. Contoh opsi saham Letrsquos dimulai dengan contoh sederhana: Katakanlah Anda diberi opsi untuk mengakuisisi saham di perusahaan Anda dengan harga 10 per saham. (Kami akan menganggap ini adalah pilihan opsi insentif nonqualified option sedikit berbeda tapi juga termasuk dalam persyaratan baru.) Bila sahamnya berada pada posisi 30, Anda menggunakan pilihan Anda dan sekaligus menjual sahamnya. Anda memiliki keuntungan sebesar 20. Semua itu adalah pendapatan biasa. LdquoPerusahaan akan memotong pajak dan melaporkan bahwa 20 di W-2 Anda sebagai pendapatan. Broker akan menerbitkan 1099 untuk penjualannya. Ini akan mencakup biaya dasar 10, apa yang Anda bayar untuk saham tersebut. Tapi dasar Anda benar-benar 30, rdquo Baksa mengatakan. Untuk menghindari membayar pajak 20 kali itu, Anda harus membuat penyesuaian pada Formulir 8949. Apa yang terjadi jika Anda menggunakan opsi ini pada tahun 2014, bila harga pasar 30, namun tetap memegang saham tersebut dan menjualnya seharga 40 pada tahun 2015 Dalam kasus ini , 20 akan ditambahkan ke W-2 untuk 2014, tapi Anda tidak akan mendapatkan 1099-B untuk tahun 2014. Untuk tahun 2015, Anda akan mendapatkan 1099-B dengan harga 10 di bawah biaya dan 40 dalam penjualan. Untuk menghindari pajak berganda pada tanggal 20, Anda harus membuat penyesuaian pada Formulir 8949. Sisanya 10 akan dikenakan pajak sebagai capital gain. Untuk saham yang diperoleh berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, penyesuaian tergantung pada berapa lama Anda memegang saham setelah pembelian. Skenario terlalu rumit untuk memberi contoh pada saat ini. Perhatikan bahwa peraturan baru hanya berlaku untuk saham yang diperoleh pada tahun 2014 atau yang lebih baru berdasarkan rencana ini. Ini tidak jelas apa yang didapatnya. Beberapa perusahaan pialang menggunakan tanggal opsi saham diberikan pada saat tanggal akuisisi beberapa menggunakan opsi opsi saham. Untuk rencana pembelian saham, tanggal akuisisi biasanya tanggal pembelian, kata Baksa. Bagaimanapun, untuk saham yang diakuisisi di bawah salah satu dari rencana ini sebelum tahun 2014, pialang memiliki pilihan untuk melaporkan dasar yang benar (disesuaikan) atau dasar yang salah (tidak disesuaikan). Tidak semua broker melaporkannya dengan cara yang sama. Untuk konsistensi, beberapa broker, termasuk E-Trade and Fidelity, akan melaporkan dasar yang tidak disesuaikan untuk semua saham yang dijual pada tahun 2014 berdasarkan rencana ini terlepas dari kapan mereka diakuisisi. Kesetiaan akan mencakup dasar yang disesuaikan dalam dokumen tambahan. Charles Schwab mengambil satu pendekatan untuk opsi saham dan satu lagi untuk rencana pembelian saham. Ini mencatat bahwa pilihan biasanya tidak rompi, atau tersedia untuk dijual, paling tidak satu tahun setelah tanggal pemberian. Akibatnya, sangat sedikit pelanggan yang menjual saham di tahun 2014 yang juga diberikan pada tahun 2014. Jadi untuk tahun 2014, akan melaporkan dasar yang disesuaikan untuk semua saham yang diperoleh melalui opsi. Untuk tahun 2015 dan setelah itu, akan dilaporkan secara tidak disesuaikan untuk semua opsi saham. Namun, untuk saham yang diakuisisi berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Schwab akan melaporkan basis yang tidak disesuaikan untuk semua saham, terlepas dari kapan mereka diakuisisi. Intuit, pembuat TurboTax, mengatakan bahwa karyawan yang menggunakan perangkat lunak persiapan pajaknya akan dapat melakukan penyesuaian yang benar melalui proses wawancara. Tanpa mengetahui bagaimana broker mempublikasikannya, kami akan melakukannya dengan benar, rdquo mengatakan Bob Meighan, seorang wakil presiden dengan TurboTax. Tidak ada penyesuaian yang dibutuhkan Bruce Brumberg, pendiri Mystockoptions, mengatakan kebanyakan orang yang menjual saham yang diperoleh melalui opsi atau rencana pembelian akan memiliki kompensasi pendapatan dan perlu melakukan penyesuaian pada Formulir 8949 (kecuali broker telah melakukan penyesuaian). Satu-satunya saat mereka tidak memiliki kompensasi, dan tidak perlu melakukan penyesuaian, adalah jika mereka: bullExercised opsi saham insentif dan menahannya cukup lama untuk mendapatkan disposisi kualifikasi (setidaknya dua tahun dari tanggal pemberian hibah dan satu tahun sejak pembelian) . BullExercised opsi saham insentif dan menjual saham kurang dari yang mereka bayarkan. Saham bullSold diperoleh melalui rencana pembelian kurang dari harga pembelian dalam disposisi kualifikasi. Persyaratan pelaporan baru tidak berlaku untuk saham terbatas. Karyawan tidak membayar apapun untuk saham terbatas. Ketika rompi, seluruh nilai pada tanggal vesting diperlakukan sebagai kompensasi dan ditambahkan ke W-2 mereka untuk tahun itu. Misalkan seorang karyawan mendapat stock terbatas yang bernilai 1.000 saat rompi dan 1.500 saat terjual. 1.000 diperlakukan sebagai kompensasi dan ditambahkan ke employeersquos W-2. Saat stok terjual, broker akan mengirimkan hasil penjualan 1099-B dari 1.500. Ini tidak pernah harus memberikan dasar biaya pada 1099-B, dan masih tidak. Beberapa mungkin memberikan dasar biaya dan jika mereka melakukannya, biasanya dasar yang disesuaikan, yaitu 1.000. Kathleen Pender adalah kolumnis San Francisco Chronicle. Net Worth berjalan pada hari Selasa, Kamis dan Minggu. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpender